📌 Contexto: ¿Qué está cambiando?

Durante el mes de julio de 2025, el Gobierno de México —en medio de negociaciones bilaterales con EE. UU. y presiones comerciales globales— ajustó su postura en materia de aranceles, incluyendo nuevas tarifas a productos estratégicos como tomates, acero plano y componentes electrónicos. A su vez, se revisaron acuerdos de facilidades administrativas en materia de comercio exterior, afectando directamente los regímenes aduaneros y las devoluciones automáticas de IVA.

Esta reconfiguración tiene efectos fiscales inmediatos y de mediano plazo para empresas con operaciones internacionales.

⚠️ Implicaciones fiscales principales

1. Aumento en la base gravable para IVA de importación

Con aranceles más altos, el valor en aduana se incrementa, generando un impacto directo en la base del IVA. Esto puede alterar proyecciones de flujo de efectivo, especialmente para operaciones con ciclos cortos.

2. Riesgo de ajustes por precios de transferencia

Los cambios en costos de importación pueden afectar márgenes intercompañía y detonar revisiones del SAT en operaciones vinculadas. Es esencial revisar políticas de precios de transferencia en 2025.

3. Incremento en saldos a favor sin recuperar

Las empresas que importan con tasas arancelarias elevadas podrían acumular saldos a favor de IVA, pero enfrentan ahora mayores barreras administrativas para su devolución tras la nueva jurisprudencia (2a./J. 33/2025).

4. Modificaciones en esquemas de certificación (OEA, IVA/IEPS)

Algunos beneficios fiscales vinculados a estos programas podrían estar en revisión o requerir actualización documental para conservar vigencia y evitar interrupciones en operaciones.

🧠 Recomendaciones estratégicas

- Revisar de inmediato la planeación aduanera y fiscal de tu cadena de suministro internacional
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- Actualizar simulaciones de impacto tributario y flujos de efectivo para el segundo semestre de 2025

- Alinear estrategias de precios de transferencia a nuevos costos operativos y márgenes

- Fortalecer documentación soporte para devoluciones de IVA ante nuevas restricciones legales

- Consultar si tu empresa requiere revalidar su estatus OEA o programa IMMEX

‍📈 Conclusión

Los ajustes en comercio exterior no son solo un tema arancelario: tienen un efecto dominó en la carga fiscal, la liquidez y el cumplimiento normativo. En un entorno incierto, actuar con anticipación y claridad puede significar la diferencia entre una empresa que resiste… y una que se queda rezagada.

‍En FISCALES2G ayudamos a integrar estrategia fiscal, cumplimiento y decisiones operativas para que tu empresa avance con confianza, dentro y fuera del país.